وزیر اقتصاد: مالیات را به صورت کور می‌گرفتیم/ برآوردی از میزان بدهی‌های دولت وجود ندارد
وزیر اقتصاد گفت: پروژه خزانهداری الکترونیک، بودجه را شفاف‌تر و اطلاعات ما را به روز‌تر می‌کند و این به‌هنگام بودن در تنظیم و نظارت بر بودجه نقش مهمی را دارد.
به گزارش گروه اقتصادی آنا و به نقل از پایگاه اطلاع‌رسانی دولت، وزارت امور اقتصادی و دارایی به عنوان متولی سیاستهای اقتصادی دولت همیشه مورد توجه بوده است.
در شرایطی که اقتصاد به عنوان محور اصلی تحرکات دولت مورد توجه جامعه و رسانه‌هاست، عملکردهای این وزارتخانه زیر ذره‌بین‌هایی درشت‌تر، مورد رصد قرار می‌گیرد.
علی طیب‌نیا، وزیر امور اقتصادی و دارایی در همین ارتباط نگاهی به دستاوردهای این وزارتخانه داشته است.
برخی مواقع عنوان می‌شود در دولت قبل از خزانه برداشت‌هایی خارج از حقوق مصوبات انجام شده است. در همین راستا آیا در وزارت امور اقتصادی و دارایی در 2 سال اخیر برای ساماندهی برداشت از خزانه و همچنین ساماندهی مصوباتی که منجر به برداشت از خزانه می‌شود، اقدامی صورت گرفته است؟
انضباط پولی و مالی یکی از اصولی است که دولت بر روی آن کاملا مقید است و اگر توفیقاتی در زمینه مقابله با تورم و برقراری ثبات در عرصه اقتصاد کلان به دست آمده است، عمدتا به دلیل پایبندی دولت به انضباط مالی و مقررات بودجه‌ای است.
طی دو سال گذشته ما کاملا مقید بودیم که قوانین و مقررات مالی را از جمله قانون محاسبات عمومی و همچنین احکام قانون بودجه را به صورت دقیق رعایت کنیم و هیچ گونه مصوبه‌ای که خارج از چارچوب بودجه و قوانین باشد، دولت صادر نکرده. طبیعی است که خزانه هم هیچ گونه پرداختی خارج از حوزه مقررات و قوانین انجام نداده است.
پرداخت‌هایی که خزانه انجام می‌دهد اولا متکی به تخصیص اعتباراتی است که توسط سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور صورت می‌گیرد. در خزانه هم تخصیص‌های صادره با قوانین و مقررات مالی سنجیده می‌شود و در صورتی که کاملا منطبق با قوانین و مقررات باشد، پرداخت مربوطه صورت خواهد گرفت.
بنابراین هیچ گونه پرداختی که خارج از مجموعه ضوابط و مقررات باشد، صورت نگرفته است. در زمینه برقراری انضباط مالی، اقدامات گسترده‌ای را در وزارت اقتصاد و خزانه داری کل کشور و همچنین طرحی برای هوشمندسازی خزانه داری تحت عنوان خزانه داری الکترونیکی انجام شده است که یکی از اجزای آن، استفاده از فناوری اطلاعات در خزانه است.
پروژه خزانهداری الکترونیک، بودجه را شفاف‌تر و اطلاعات ما را به روز‌تر می‌کند و این به هنگام بودن در تنظیم و نظارت بر بودجه نقش مهمی دارد
ما ۸ پروژه در وزارت امور اقتصادی و دارایی تعریف کرده‌ایم که پروژه‌ها کاملا به صورت کمّی و برنامه‌های عملیاتی است. یکی از این پروژه‌ها، مربوط به پروژه خزانه داری الکترونیک بوده و این طرحی است که در حال اجرا است و پیشرفت‌های قابل ملاحظه‌ای داشته، اما هنوز به مرحله نهایی نرسیده است.
در چارچوب این طرح، خزانهداری با سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور، بانک مرکزی، سیستم بانکی و تمامی دستگاه‌هایی که به نوعی از بودجه عمومی استفاده می‌کنند به صورت کاملا الکترونیک ارتباط پیدا می‌کنند و این کمک می‌کند به صورت شفاف‌تر و سالم‌تر با هزینه کمتر و کارایی بیشتر در خزانه داری انجام شود. ارتباط خزانه با سازمان مدیریت و با بانک مرکزی و بعضی از سازمان‌ها از جمله گمرک نیز از طریق ارتباطات الکترونیک است.
تاثیر پروژه خزانه داری الکترونیک در تدوین و اجرای بودجه چگونه خواهد بود؟
مسلما پروژه خزانهداری الکترونیک، بودجه را شفاف‌تر و اطلاعات ما را به روز‌تر می‌کند و این به هنگام بودن در تنظیم و نظارت بر بودجه نقش مهمی را دارد.
زمانی که خزانه داری به صورت الکترونیک است، ارزیابی بودجه سال جاری و سپس تنظیم بودجه سال آینده بر اساس عملکرد بودجه سال جاری خیلی ساده‌تر و راحت‌تر صورت خواهد گرفت. در سیستم سنتی قبلی برای اینکه اطلاعات از اوراق و برگه‌ها استخراج شود، باید زمان و انرژی بسیاری صرف می‌شد، اما زمانی که سیستم به صورت الکترونیک باشد، با فشار دادن یک دکمه، اطلاعات مورد نیاز را می‌توان دریافت کرد.
گزارش‌هایی که از خزانه در خصوص عملکرد بودجه تهیه می‌کنیم و به مراجع مختلف ارائه می‌کنیم، به صورت لحظه‌ای قابل صدور است و هر لحظه می‌توان اطلاعات مربوطه را از خزانه دریافت کرد، به دلیل اینکه سیستم‌ها به صورت الکترونیک هستند. از زمانی که قانون محسبات عمومی از گذشته تا به امروز تصویب شده است، تحولات زیادی در قوانین و مقررات و شیوه‌های مربوط به بودجه ریزی صورت گرفته است و باید این نوع حریم را در قانون لحاظ کنیم.
خوشبختانه پیش نویس لایحه اصلاح قانون محاسبات تقرییا آماده است و در آینده نزدیک به دولت تقدیم خواهیم کرد. اقدامات دیگری که در حوزه مدیریت مالی و به خصوص انضباط مالی انجام داده‌ایم و در حال انجام هم هست، بحث مربوط به مدیریت بدهی‌های دولت و همچنین مدیریت دارایی‌های دولت است.
یکی از پروژه‌های فرعی خزانه داری الکترونیک، بحث مربوط به مدیریت بدهی‌های دولت است. تا به امروز ما هیچ مرجعی را به عنوان مسئول برای مدیریت بدهی‌های دولت در ایران نداشته‌ایم و حتی برآوردی از میزان بدهی‌های دولت وجود ندارد.
پس آنچه توسط بانک مرکزی منتشر می‌شود، به عنوان بدهی دولت تنها مربوط به مطالبات بانکی دولت است؟
بله. اگر هم چیزی باشد مربوط به مطالبات بانک مرکزی است و آن هم عمدتا مطالبات خارجی است. در بخش مطالبات داخلی، مطالباتی است که بانک مرکزی از سیستم بانکی دارد. در واقع همه بدهی‌هایی که دولت به نهادهای مختلف از جمله بدهی‌های خارجی، داخلی، بدهی به نظام بانکی، بدهی به پیمانکاران، بدهی به فروشندگان کالا و خدمات به دولت، بدهی به سیستم بانک‌ها و غیره دارد.
فعالیتی که در همین زمینه در حال انجام دادن آن هستیم ایجاد یک دفتر در وزارت امور اقتصادی و دارایی بوده که به تازگی دولت به عنوان یک مرکز آن را تایید کرده است. وظیفه مرکز فوق در مرحله اول، احصای بدهی‌های دولت است که در قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر هم این موضوع مورد تاکید قرار گرفته است و ما مکلف شده‌ایم که به مدت ۶ ماه از تاریخ تصویب آن قانون، میزان بدهی‌های دولت را اعلام کنیم.
همچنین طبق صحبت‌هایی که با خزانه دار کل کشور شده است، موضوعات کاملا طبق زمان بندی پیش می‌رود و در فرصت مقرر قادر خواهیم بود میزان بدهی‌های دولت را اعلام کنیم.
احصا در حال انجام است و بدهی‌ها طبقه بندی می‌شود. تقریبا به مرحله‌ای رسیده‌ایم که به عدد روشن و قطعی دست پیدا کرده‌ایم و حداکثر تا ۳ ماه آینده در اختیار مجلس و سایر نهاد‌ها قرار خواهیم داد.
اگر ما نسبت بدهی‌های دولت را در ایران به تولید ناخالص محاسبه کنیم، چیزی در حدود ۳۰ درصد است؛ در حالی که در کشورهای پیشرفته دنیا این نسبت بالای ۱۰۰ درصد است
در دنیا تعاریف مختلفی برای بدهی دولت و یا بدهی‌های عمومی وجود دارد و ما در ایران هم تعاریف خود برای بدهی‌ها را قطعی می‌کنیم. گزارش‌هایی هم که منتشر خواهد شد در چارچوب این تعریف استاندارد خواهد بود. بعد از اینکه بدهی‌ها احصا شد، سپس بحث مدیریت بدهی‌ها مطرح خواهد بود.
البته اینکه دولتی بدهکار باشد بد نیست، بلکه بر عکس اگر یک شخص، نهاد بدهی نداشته باشد جای سئوال دارد. نداشتن بدهی نشان دهنده عدم اعتبار آن نهاد یا شخص است. آن چیزی که بد است، بدحسابی است.
اگر ما نسبت بدهی‌های دولت را در ایران به تولید ناخالص محاسبه کنیم، چیزی در حدود ۳۰ درصد است؛ در حالی که در کشورهای پیشرفته دنیا این نسبت بالای ۱۰۰ درصد است.
بنابراین میزان بدهی‌هایمان هنوز هم عدد بزرگی نیست. آنچه که مهم است اینکه دولت باید یک بدهکارِ خوش حساب باشد و ریسک دولت در بازار صفر محاسبه شود و هدف ما دست پیدا کردن به این وضعیت است.
در واقع می‌خواهیم به گونه‌ای عمل کنیم که با مدیریت بدهی‌های دولت، ریسک مطالبه از دولت صفر شود. از اولین اقدامی که در این راستا در حال انجام است، ایجاد یک بازار بدهی در کشور است.
اینکه بدهی‌های دولت به اوراق تبدیل شود و این اوراق را در اختیار طلبکاران قرار دهیم و این اوراق قابل خرید و فروش در بازار سرمایه کشور را داشته باشد و همچنین این اوراق را سیستم بانکی کشور و بانک مرکزی به عنوان وثیقه اعطای تسهیلات بپذیرند، از اهداف این برنامه است.
این فعالیتی است که چارچوب آن تفاهم شده است و در مرحله اجرا قرار دارد. امیدواریم در آینده خیلی نزدیک بتوانیم اوراق را منتشر کنیم و قدم اولیه را در ایجاد بازار بدهی‌ها در ایران برداریم و اگر این بازار فراهم شود، طلبکاران از دولت برای دارایی‌هایشان، قدرت نقدشوندگی پیدا می‌کند.
با توجه به اشاره‌ای که به بدهی‌ها داشتید، خیلی از کار‌شناسان اقتصادی آنچه را که از دولت قبل به دولت یازدهم ارث رسیده است، با عبارتی مانند گروگانگیری یاد می‌کنند. آیا این عبارت مورد قبول شما است؟ آن هم در حالی که شما اشاره مثبتی به بدهی‌های دولت داشتید.
ما از سال‌های قبل از انقلاب دچار مشکلات ساختاری بوده و هستیم و آن چیزی که تحت عنوان دولتی بودن و نفتی بودن شناسایی شده و مشکل عمده اقتصاد ایران است. میراثی است که از گذشته و سال‌های قبل از انقلاب به ما رسیده است.
متاسفانه از سال‌های بعد از انقلاب هم اقدام جدی برای مقابله با این وضعیت صورت نگرفت و بخشی از دوران بعد از انقلاب به واسطه جنگ گذشت و در سال‌های بعد از انقلاب و اتمام جنگ هم گرچه اقدامات مفیدی صورت گرفت، اما کافی نبود.
این اقدامات در دوران گذشته در طی ۸ سال قبل از دولت یازدهم با تصمیم‌های غلطی که در دولت اتخاذ شد، متاسفانه شرایط عدم تعادل ساختاری ما را تشدید کرد و این باور غلط که با نشر پول و خلق نقدینگی می‌توان مشکلات تولید را حل و فصل کرد، شرایط را به بحران کشاند.
ساختارهایی که از گذشته به ما ارث رسیده و سیاستهای غلطی که اتخاذ شد، طبیعتا شرایطی را برای ما فراهم کرده که سیاست گذاری و اصلاح ساختارهای اقتصادی را شدیدا با مشکل مواجه کرده است. اصطلاح وابستگی به مسیر، یک اصطلاح شناخته شده در حوزه ادبیات اقتصادی و توسعه اقتصادی است. وضعیت موجود ما و سیاست‌هایی که اتخاذ می‌شود، شدیدا و عمیقا وابسته به گذشته‌ای است که طی شده و ساختارهای اقتصادی است که از گذشته به ما ارث رسیده است. سیاست‌هایی که در گذشته اتخاذ شده و آثاری در اقتصاد بر جای گذاشته است.
بنابراین با یک چنین تفکر غلطی که در دنیا تجربه شده و شکست خورده بود، سیاست‌هایی را انجام دادند که طبیعتا آثار نامطلوبی بر اقتصاد ایران بر جای گذاشت. عدم تعادل‌ها را شدید‌تر کرد و یک سری تعهدات برای دولت جاری بر جای گذاشت که طبیعی است و به سادگی نمی‌توان آن‌ها را حل و فصل کرد.
به بخش تولید و حمایت از تولید و سیاستهای غلطی که در قبل اتخاذ شده بود، اشاره‌ای داشتید. هم پوشانی سیاستهای پولی و مالی که به نوعی انگیزه برای تولید مولد ایجاد شود، جزو وظایف وزارت اقتصاد و دارایی و همچنین از وظایف ساختاری دولت است. در این زمینه چه اقداماتی انجام شده است؟
آن چیزی که در گذشته در ایران وجود داشته است را در یک واژه می‌توان به نام «سلطه مالی» خلاصه کرد. از گذشته سیاستهای مالی و به طور خاص عملیات بودجه‌ای دولت حاکم بر سیاستهای پولی است.
در واقع چیزی به نام سیاستهای پولی به عنوان مجموعه‌ای از اقدامات و تدابیر سنجیده و ارادی برای اثرگذاری بر روی متغیرهای پولی در ایران وجود نداشته، اگر حجم پول دچار تغییر شده و یا نرخ سود در نظام بانکی کشور تغییر کرده است، عمدتا به دلیل دستور‌ها و تکالیف بودجه‌ای بوده است که دولت به نظام بانکی و از جمله بانک مرکزی تحمیل می‌کرده است.
این بحث مفصلی است و می‌توان در یک تحلیل عمیق‌تر نشان داد که همه منابع پایه پولی اقتصاد ایران تحت کنترل دولت و علی الخصوص تحت کنترل سیاستهای بودجه‌ای دولت بوده است و عملا برای بانک مرکزی امکان سیاست گذاری پولی وجود نداشته است.
اگر تغییراتی در متغیرهای پولی مشاهده می‌شود، عمدتا به دلیل تصمیماتی است که در بانک مرکزی گرفته می‌شود و دولت این تصمیم را داشته و دارد که در سیاستهای پولی دخالت نکند
در دولت یازدهم، وزارت اموراقتصادی و دارایی تلاش کرده تا سلطه مالی و بودجه‌ای و سیاست پولی بانک مرکزی را در هم بشکند و از طرفی فضایی را فراهم کنیم که بانک مرکزی بتواند به طور مستقل و بر اساس تشخیصی که دارد، در قبال متغیرهای اقتصادی در تعیین سیاستهای پولی تصمیم گیری کند.
امروز می‌توانم بگویم مشکل تاریخی اقتصاد ما یا در واقع همان سلطه سیاستهای مالی بر سیاستهای پولی، در حال در هم شکسته شدن است. اگر تغییراتی در متغیرهای پولی مشاهده می‌شود عمدتا به دلیل تصمیماتی است که در بانک مرکزی گرفته می‌شود و دولت این تصمیم را داشته و دارد که در سیاستهای پولی دخالت نکند. بدین معنی که استقلال بانک مرکزی را به رسمیت می‌شناسد.
اما استقلال بانک مرکزی صرفا در کلام و قوانین نیست. برای اینکه بتوانیم به بانک مرکزی استقلال و قدرت تصمیم گیری بدهیم، باید سلطه مالی را در هم بشکنیم. اگر قرار بر این باشد در رابطه با سیاستهای پولی و متغیرهای پولی در قوانین بودجه سال به سال تصمیم گیری شود و توسط دولت به بانک مرکزی تحمیل شود، دیگر جایی برای تصمیم گیری بانک مرکزی باقی نخواهد ماند.
سعی ما بر این بوده که مجموعه سیاستهای اقتصادی کشور سیاستهای مالی، سیاستهای پولی، سیاستهای ارزی و سیاستهای تجاری همه و همه در راستای برقرای ثبات در عرصه اقتصاد کلان، مهار تورم، دست یابی به رشد اقتصادی و رونق اقتصادی باشد.
یکی از موضوعاتی که خیلی در جامعه به آن پرداخته می‌شود، بحث مربوط به مالیات است؛ بحث حساب‌ها و عدم ورود دولت به حیطه شخصی، اما گفته شده است که این مسیر بسیار سخت و باریکی را که دولت انتخاب کرده، تا بتواند هم فضای مالیاتی را شفاف کند و هم از حدود اختیارات و خطوط قرمزی که خود دولت به عنوان حریم شخصی، تعریف کرده است عبور نکند. چگونه می‌توان این دو مسیر را با هم طی کرد؟
شناسایی صحیح درآمدهای مالیاتی مردم و درآمد واقعی مردم و همچنین مالیاتی که به دولت باید پرداخت شود مسلتزم این است که ما به اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مردم هر دو دسترسی داشته باشیم که این امر برای تمام نظامهای مالیاتی در تمام دنیا پذیرفته شده و در ایران هم در گذشته پذیرفته شده بوده است.
سیستم‌های سنتی گذشته اجازه داده به لحاظ قانونی سازمان امور مالیاتی به اطلاعات درآمدی و هزینه‌های مردم دسترسی داشته باشد و از سال‌های قبل از انقلاب تا به امروز همیشه وجود داشته است. اما نکته اینجاست که تاکنون شنیده نشده، موردی که سازمان امور مالیاتی استفاده نادرستی از این اطلاعات کرده باشد و اطلاعاتی که در اختیار سازمان امور مالیاتی بوده، در جایی دیگر مورد استفاده قرار بگیرد.
این بدین معنا نیست که سازمان امور مالیاتی اطلاع نداشته است. سیستم کسب اطلاعات مالی ما در گذشته یا به صورت دستی، سنتی یا ارسال نامه بوده و طبیعتا مراجع ذیربط مکلف بودند اطلاعات را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند.
امروز که فناوری اطلاعات و ارتباطات گسترش معناداری پیدا کرده و وظایف دولت به صورت الکترونیک در سراسر دنیا انجام می‌شود، سازمان‌های مالیاتی جزو اولین سازمان‌هایی هستند که سعی کردند از این فن آوری استفاده کنند و با استفاده از فن آوری‌های جدید بتوانند به اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مودّیان دسترسی پیدا کنند.
در قانون اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم که اخیرا توسط مجلس محترم تصویب و به دولت ابلاغ شد، به صورت کامل این اختیار برای سازمان امور مالیاتی پیش بینی و تعریف شده است که با استفاده از روش‌های جدید، بتواند این کار را انجام دهد.
در واقع سامانه‌ای در سازمان امور مالیاتی از قبل ایجاد و زیرساخت‌ها و سخت افزار‌ها هم شکل گرفته که این شبکه در سراسر کشور وجود دارد و اطلاعات قابل ملاحظه‌ای هم تا به امروز در این سامانه اطلاعات اقتصادی مودّیان امور مالیاتی تجمیع شده است و در آینده این روند، سرعت خواهد گرفت.
پروژه‌ای به تازگی در وزارت اقتصاد افتتاح شد که دستاورد آن ایجاد بستر یکپارچه تبادل اطلاعات اقتصادی است. در حال حاضر دستگاه‌ها و وزارتخانه‌های مختلف اطلاعات ارزشمندی را در اختیار دارند، اما یک شبکه‌ای که اطلاعات را با هم برقرار می‌کند و بتوانند این اطلاعات را با هم مبادله کنند، وجود ندارد در واقع دو به دو باید با هم وارد مذاکره شوند و سامانه‌ای را ایجاد کنند تا در نهایت با هم اطلاعات را برقرار کنند.
این شبکه که ما در وزارت امور اقتصادی و دارایی ایجاد کرده‌ایم، این امکان را می‌دهد که تمامی وزارتخانه‌ها، موسسات و سازمان‌هایی که اطلاعات اقتصادی در اختیار دارند، با استفاده از این شبکه اطلاعات خود را با یکدیگر مبادله کنند.
یکی از ذینفعان و استفاده کنندگان عمده از این شبکه، طبیعتا سازمان امور مالیاتی کشوراست زمانی که وارد کننده کالایی را از خارج وارد کشور می‌کند و عملیات ترخیصی در گمرک انجام می‌شود، تمام اطلاعات به صورت موقت در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرد، حتی قبل از اینکه عملیات ترخیص بخواهد انجام شود.
به عنوان مثال در حال حاضر این امکان را داریم زمانی که کشتی از بندری در برزیل حرکت می‌کند، بر روی آن وقوف اطلاعاتی داریم که به چه میزان کالا به سمت ایران حمل می‌شود و نوع کالا چه چیزی است، مالک چه کسی است و چه مقدار ارزش دارد.
در کشورهای پیشرفته، زمانی که کسی برای وام به بانک مراجعه می‌کند، اطلاعات مربوط به تخلفات رانندگی او را هم می‌توانند دریافت کنند
این شبکه به همه دستگاه‌ها کمک می‌کند که بتوانند وظیفه خود را عمل کنند. در واقع بستر یکپارچه تبادل اقتصادی است و از جمله مباحثی بود که در مجلس در زمان رای اعتماد این قول را داده بودم که ایجاد کنم و خوشبختانه هفته گذشته این را افتتاح کردیم.
در کشورهای پیشرفته، زمانی که کسی برای وام به بانک مراجعه می‌کند، اطلاعات مربوط به تخلفات رانندگی او را هم می‌توانند دریافت کنند، به دلیل اینکه این سامانه‌ها همه به هم متصل هستند.
بر این اساس سیستم بانکی زمانی که می‌خواهد به یک فرد تسهیلات اعطا کند، از سازمان مالیاتی استعلام می‌کند که آیا این فرد خوش حساب است یا خیر؟ بنابراین اگر فردی پرریسک باشد با این فرد برخورد مناسبی خواهد شد و متقابلا سازمان مالیاتی اطلاعات مربوطه را می‌تواند از سیستم بانکی یا از گمرگ و یا حتی از ثبت اسناد و املاک دریافت کند. مسلما این اطلاعات حاکم بر سایر اطلاعات می‌شود و در اختیار سیستم‌ها قرار دارد.
سیاست اخذ مالیات توسط دولت، به چه صورتی است؟
بر اساس بیاناتی که مقام معظم رهبری سال گذشته در خصوص مالیات فرمودند و بر این موضوع هم تاکید کردند. به لحاظ شرعی هم پرداخت مالیات جز واجبات تعهدی است.
مسلماً ما به دنبال آن هستیم مالیات را بر اساس اطلاعات وصول کنیم. در گذشته به دلیل محدود بودن اطلاعات، دسترسی مستقیم به منابع هزینه و درآمد مردم وجود نداشت، باید اقرار کنیم که مالیات را به صورت کور می‌گرفتیم، اما هر میزان که طرح جامع پیش می‌رود و اطلاعات دقیق‌تر می‌شود، وصول مالیات هم شفاف‌تر، عادلانه‌تر و منطبق بر اطلاعات می‌شود.
حتما این را می‌دانید که یکی از بد‌ترین جرایم اجتماعی دنیا، فرار مالیاتی و تلاش برای عدم پرداخت مالیات است. طبیعی است که در ایران هم باید همین فرهنگ را ایجاد کنیم تا مردم به این باور برسند.
انتهای پیام/
با استفاده مجدد از زبالههای زیستی:
